Как налоговые органы получают информацию о зарубежных счетах и доходах казахстанцев

Фото: © Depositphotos/MaxZolotukhin

Ни для кого не секрет, что большая часть общества постсоветского пространства с недоверием и опаской относится к раскрытию информации государственным органам. Одним из самых часто задаваемых нам вопросов от физических лиц, например, уезжающих на работу за границу, был вопрос о том, каким образом налоговые органы получат информацию об их зарубежных банковских счетах и доходах – насколько реален риск быть замеченными?

В течение последних лет данная ситуация меняется. Этому есть несколько объяснений.

Розничный налог в РК приняли. Пора задуматься о налоге для производителей

С 2015 года мы, предприниматели, ратующие за снижение налогового бремени, н... →

Во-первых, прозрачности требует мировое сообщество. Еще в 2012 году был разработан план мероприятий, первоочередной задачей которого явилась борьба с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения – то есть инициативы BEPS (повышение эффективности правил о контролируемых иностранных компаниях, разработка правил трансфертного ценообразования, исключение злоупотреблением конвенциями и т.д.). Как следствие, мы видим различные изменения в международных законодательных актах, нацеленные на транспарентность любой бизнес-деятельности. На практике данные меры для физических лиц проявились в том числе и в виде ужесточения условий принятия клиентов иностранными банками, которые стали требовать подтверждение источника доходов либо подтверждение налогового комплаенса в стране резидентства бенефициара.

Во-вторых, такие меры затрагивают и законодательство Казахстана, например, за последние несколько лет произошли значительные изменения в законодательстве о КИК (контролируемые иностранные компании). Также существует и локальная инициатива государства по переходу на всеобщее декларирование, в связи с введением которого гражданам Казахстана необходимо задуматься о своем налоговом комплаенсе и заняться налоговым планированием уже сейчас. Всеобщее декларирование уже заработало для работников квазигосударственного и государственного секторов. А со следующего года затронет учредителей и руководителей казахстанских юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и их супругов, не имеющих никакого отношения к государственной службе, а также к государственным/квазигосударственным учреждениям.

Хадиша Сейдалина

Фото: архив пресс-службы

У налоговых органов более чем в 100 странах появился инструмент, благодаря которому проверить выполнение налоговых обязательств физических лиц в определенных случаях не составит труда. Это отчетность, которую они получают в рамках стандарта об автоматическом обмене информацией (Common Reporting Standard - CRS). Отчетность CRS обязывает финансовые институты раскрывать информацию о деньгах своих клиентов, а также об их пассивных доходах налоговым органам своего государства, тогда как последние обязаны предоставить эти данные налоговому органу в стране резидентства физического лица. Казахстан подписал соответствующее международное соглашение в 2018 году и начал обмениваться информацией с 2021 года.

В связи с этим в налоговые органы Казахстана уже поступает информация о деньгах на иностранных банковских счетах резидентов Казахстана, а также информация о пассивных доходах. Пассивные доходы включают в себя дивиденды, проценты. А финансовые институты определяются в соответствии с законодательством каждой страны: в данное понятие могут входить как классические финансовые институты, к которым мы привыкли, – банки, страховые организации, так и иные финансовые институты – например, брокеры, различные управляющие.

Увеличить налог для владельцев нескольких квартир хотят в Казахстане

А также налог для граждан, у которых есть собственные яхты и самолёты →

Сегодня мы видим, что Комитет государственных доходов МФ РК начал активно использовать данные, полученные путем автоматического обмена информацией, для проверки исполнения налоговых обязательств физическими лицами – резидентами РК.

Так, для казахстанских налоговых органов самым простым примером того, что можно проверить, имея информацию, полученную в рамках CRS, — это насколько физическое лицо исполняет свои налоговые обязательства по подаче декларации о наличии банковских счетов за границей, о доходах в виде иностранных дивидендов, процентов.

На текущий момент резиденты Казахстана обязаны подать декларацию по форме 240 в случае наличия у них:

• дохода, не облагаемого у источника выплаты в РК, – это в первую очередь все зарубежные доходы и некоторые доходы из Казахстана;
• иностранных активов в виде денег на иностранных банковских счетах (превышающих эквивалент $1 тыс. в совокупности по всем счетам), ценных бумаг нерезидента и долей участия в юридических лицах - нерезидентах, а также в случае наличия иностранной недвижимости.

В целом принцип налогообложения физических лиц в Казахстане справедливый и соответствует мировой практике: резиденты уплачивают налоги с общемирового дохода, а нерезиденты - только с дохода из казахстанского источника. То есть если вы получили доход, то необходимо отчитаться по нему у себя в стране резидентства.

Конечно, если углубляться в специфику налогообложения физических лиц, то здесь очень много недочетов и пробелов, к примеру, нашумевшее налогообложение дохода от прироста стоимости при торговле на бирже, когда, согласно нашему налоговому законодательству, в налоговую базу включаются только прибыльные сделки, а убыточные сделки не учитываются вовсе. В зарубежной практике учитывается чистый результат всех сделок, что более справедливо и логично. Но сейчас не об этом.

Токаев подписал закон о возврате государству незаконно приобретённых активов

Меры нового закона будут применять к крупным коррупционерам, олигархам и чи... →

Ставка ИПН в Казахстане довольно низкая, и только в редких случаях возникает необходимость уплатить налог в Казахстане по зарубежному доходу. Это все благодаря местной льготе, которая позволяет зачесть иностранный налог в счет казахстанского налогового обязательства. Учитывая данный факт, представление декларации по иностранным активам и доходам – это зачастую больше административная нагрузка, нежели финансовая (за исключением случаев, когда доходы не облагаются налогом за границей либо налогооблагаемая база отличается, как в случае с торговлей ценными бумагами). Важно отметить, что на стоимость иностранных активов, отраженных в декларации, индивидуальный подоходный налог не начисляется. ИПН уплачивается только с доходов.

С учетом международных инициатив и введения всеобщего декларирования в РК вскоре все граждане привыкнут сдавать и раскрывать информацию налоговым органам. В связи с этим задача государственных органов состоит в том, чтобы не только обеспечить возможность обрабатывать гораздо больший объем информации и следить за соблюдением законодательных требований физическими лицами, но и обеспечить конфиденциальность получаемых данных – ведь это весьма деликатный и личный момент.

Хадиша Сейдалина, директор Tax&Legal, Deloittе

Возвращайтесь к нам через 4 недели, к публикации готовится материал «Как сеть клиник «Diaverum Казахстан» за восемь лет выросла в шесть раз »